近期，山丹县审计局在开展部门及企业财政财务收支审计时，发现一些部门及企业在内部管理中存在制度不完善、流程不规范、监督不到位等共性问题，暴露出内控制度在建设与执行中的薄弱环节。为切实提升各单位规范化管理水平，防范化解各类风险，山丹县审计局结合审计实践对此提出系统性改进建议，推动内控制度从“有形覆盖”向“有效覆盖”转变，通过“审计建议—整改落实—回头看”闭环管理，推动内控制度转化为治理效能，为全县经济社会高质量发展提供坚实保障。

健全核心领域制度，夯实管理基础。财务管控方面，建立费用报销“四要件”标准，明确列支费用需提供“合同＋合法发票＋付款凭证＋业务成果证明”，缺一不可；对大额或重点费用，额外补充服务过程资料，确保业务真实可追溯。同时规范会计核算流程，严格遵循权责发生制，建立客户挂账定期对账机制，设定月度或季度对账周期与结算时限，避免收入数据失真。资产管理方面，重点完善存货管理制度，覆盖采购、验收、储存、领用、盘点全环节，明确操作标准与出入库手续，建立备查明细台账，通过定期盘点与预警机制防范资产流失，对国有资产保值增值情况实施常态化财务审计，确保监管无死角。合同管理方面，构建“合作方资质前置审核”机制，签约前通过官方渠道核查对方注册状态与经营资质，严禁与未注册、已注销或经营异常主体合作；合同文本需明确业务内容、履约标准等核心条款，杜绝无实质内容的框架性合同。

优化全流程管控，强化过程约束。事前，建立供应商动态管理体系，实施分级分类管理，制定准入标准，对技术服务类供应商额外核查资质与项目案例，并定期开展履约评估与清退工作。事中，推行“财务＋业务”双线审核模式，业务部门对费用必要性负责，财务部门审核票据合规性与交易逻辑性，形成双向制约。事后，明确重大事项决策流程，严格执行党组织前置研究制度，规范议事规则，确保决策程序合法合规。

构建监督问责体系，提升执行效能。各单位应建立常态化内部审计机制，定期对内控执行情况开展专项检查，重点核查合同签订与主体注册时间匹配性、发票与合同主体一致性等异常情形，对问题建立台账跟踪整改。同时将内控执行情况纳入绩效考核，细化业务、财务等部门考核指标，把审计结果与责任人绩效直接挂钩。对违规事项实行责任倒查，严肃追责问责，并通过案例讲解、法规培训等方式开展警示教育，提升全员风险意识与合规素养。